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关于保安服务业“营改增”后面临的问题及思考

时间:2016-06-06 17:05  作者:admin  总点击:

  关于保安服务业“营改增”后面临的问题及思考

 

    今年3月18日,国务院常务会议作出决定,自5月1日起,全面推开“营改增”(即以往缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税)试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围,其主要目的是加快财税体制改革、减少重复征税、进一步减轻企业税负,促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展。其中保安服务业也被纳入“营改增”试点的范围之列,但从我市实际情况来看,保安服务业属劳动密集型企业,人工成本高、科技含量低、可抵扣款项目少,利润率很低,如果实行“营改增”的税改政策,企业实际税负将会大幅增加,将直接造成企业的纳税重负、甚至出现亏损。
    为真实反映我市保安服务业的诉求,确保保安服务业“营改增”的顺利过度,泉州市保安协会组织人员通过座谈、走访的形式,就保安服务行业现状及被纳入“营改增”范围后可能引发的系列问题作了深入的调研并提出相关意见和建议。现将有关情况报告如下:
    一、当前我市保安服务业现状
    截至目前,我市共有保安企业44家,国有19家,民营25家,自招保安员单位3475个,保安从业人员达32936人。从目前来看,我市保安服务业在全省处于领先地位,但总体发展水平还是不高,市场竞争力还不够强。主要存在“四低”:保安员工资低、福利待遇低、社会地位低、文化素质低。同时保安员职业风险相对较高,这种反差造成了保安企业招人难、留人难的窘境,已经开始影响了我市保安业的进一步发展。
    同时,我市保安服务业类型单一,仍停留在传统的保安服务领域,属劳动密集型行业,人工成本占比高。据对多家保安企业的调查,目前保安业以人力防范为主,从事人防业务的人员和人力防范经营业务收入约占全行业劳动者和保安企业经营额的95%以上。同时由于保安服务费水平总体上一直低位运行,绝大部分保安企业人工成本占收入的近90%(工资成本占75%、五险一金占15%)。目前,泉州保安行业按照2003年财政部国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》,营业税实行差额纳税政策,即保安企业营业收入扣除支付给保安员工资、缴纳的社会保险费和住房公积金等五险一金后的余额为基数以5.6%(营业税及附加税)的比例缴纳营业税。因此,保安企业在上缴营业税以及支付保安员工资和社会保险等费用后,已盈余不多,有些企业甚至出现亏损。
市保安协会在调研中,我市保安企业的负责人纷纷提出,实施“营改增”后,由于保安服务业人工成本占比高,而该成本不能产生进项税,其成本可抵扣的项目比重过低,进一步导致税基过高,变相增加了税负。
    二、“营改增”后保安服务企业存在的问题及困难
    根据相关税收改革政策要求,保安企业实行“营改增”税制,企业税负成倍增加,将给企业和行业发展带来的严重的影响并产生不良后果。
    一是保安企业的负担成倍数增大。“营改增”作为国家财税体制改革的重要措施,其主旨是结构性的减税,减少重复征税,减轻企业税负,增加企业活力。保安企业属于非生产型服务性企业,实际上经过的环节远低于制造业等行业,基本上不存在外包和重复纳税的问题,而营业税改增值税的一个重要意义在于减少企业重复纳税,由于非生产型服务性企业本身不存在重复纳税,因此税率的提升将直接导致该部分企业税务负担加重。所以,从保安行业实际情况来看,如果实行“营改增”,企业税负出现大幅度的增加。根据我市保安企业税负在“营改增”前后对比的数据分析,保安企业税负将增加约10至12倍。例如:A保安服务公司,2015年度该公司按营业税5%税率差额纳税的税额仅为20万元,如果该公司按增值税6%税率全额纳税的税额,则需缴纳230万元,是营改增前缴纳营业税的11.5倍;B保安服务有限公司,2015年度该公司的税额为2万元,如果该公司按增值税6%税率全额纳税的税额,则需缴纳23万元,是营改增前缴纳营业税的11.5倍;C保安服务公司,2015年度的税额为1万元,按照新标准,则需缴纳12万元,是营改增前缴纳营业税的12倍;
    二是保安企业面临严重生存困境。由于保安业是劳动密集型行业,人工成本占比高,加之服务费水平普遍较低的状况,在目前执行差额纳税的优惠政策下微利经营的保安企业,一旦实行营改增的税收政策,以企业全部营业收入按照6%税率缴纳增值税,将会严重挫伤企业的积极性,我市保安企业的生存面临困难。以D保安服务公司为例,2015年该企业营业额为3000多万,按照差额办法缴纳营业税后,企业尚有50多万元的盈余,如果按照增值税6%纳税,则企业将亏损150多万元。从全市保安企业的“营改增”税负调研情况看,保安企业实行营改增后,大部分企业的生存堪忧,而保安企业的亏损和倒闭,将直接影响保安从业者的就业稳定。
    三是制约了行业的发展并影响社会的稳定。保安作为提供安全服务的现代服务业,既与其他服务业具有相同的追求经济效益的共性,还具有辅助公安机关维护国家机关和企事业单位、公共场所、大型活动的安全与秩序的社会责任,具有显著的公益性,是社会治安防控体系中不可或缺的重要力量。经统计,去年以来,全市保安员共参加大型商贸文体活动安保42510(次),参加各类治安巡逻12万多人次,抓获违法犯罪嫌疑人3825名,提供各类情报线索4228条,预防各类灾害、事故1382起,挽回经济损失7580万元。因此,如果因“营改增”导致保安企业税负大幅增加,造成企业的经营困难甚至破产倒闭,不但不利于保安服务的安全高效,还可能直接影响保安服务行业的持续健康发展和我市社会治安秩序的和谐稳定。
    三、建议
    经了解,当前在全国范围内保安服务行业都存在以上这些问题和困难,一些地方经过积极的诉求和沟通,取得了初步成效。目前,陕西、山东等地国家税务局已采纳了当地保安协会的意见,在人力保安服务、武装押运值守等业务方面采取差额计征增值税。
    综上,保安协会建议我市保安服务业继续享受差额纳税的优惠政策。针对保安服务业进项税抵扣项目少的特点,合理确定增值税税基。如从营业收入中扣除保安员工资、社会保险和住房公积金作为纳税基数,缴纳增值税,从而有效减轻税负问题,持续推进我市保安服务业的健康发展。

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